В статье рассмотрены некоторые социальные проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели — физические лица. В статье проводится анализ правовых основ социального обеспечения предпринимателей-физических лиц, определяются недостатки правового регулирования в данной сфере и предлагаются пути их преодоления.

Ключевые слова: индивидуальный предприниматель, самозанятый, НПД, государственная поддержка, социальное обеспечение, гарантии.

Развитие малого предпринимательства невозможно без продуманной и последовательной государственной поддержки предпринимателей-физических лиц. Лица, выбравшие самостоятельную экономическую деятельность, особенно в статусе индивидуальных предпринимателей (далее — ИП) и самозанятых, нуждаются в устойчивой социальной опоре. Именно в обеспечении социальных условий осуществления предпринимательской деятельности проявляется не просто забота государства, а стратегия на укрепление экономической самостоятельности предпринимателей-физических лиц.

Без прямого участия публичной власти создать устойчивую среду для развития частной предпринимательской инициативы затруднительно. Государство не ограничивается точечными мерами, напротив, на законодательном уровне сформирован целостный механизм поддержки, охватывающий различные направления (от налоговых льгот и доступа к госзаказам до имущественной и финансовой помощи). Данные меры не изолированы друг от друга, а, напротив, действуют во взаимосвязи, что усиливает общий эффект государственной поддержки. На законодательном уровне формируется не просто набор инструментов, а полноценная инфраструктура, ориентированная на стимулирование предпринимательской активности граждан.

Правовые основы государственной поддержки предпринимателей — физических лиц закреплены в ряде нормативных правовых актов [1, 5, 6], которые определяют рамки, цели и методы участия государства в развитии предпринимательства. Анализ их содержания позволяет сделать вывод, что государство уделяет внимание не только налоговым льготам, но и вопросам кредитования, подготовки кадров, устранения избыточных административных барьеров. Отдельного упоминания заслуживает стремление государства стимулировать размещение заказов среди субъектов малого и среднего бизнес, что является важным шагом к усилению их рыночных позиций.

Особое направление государственной политики в данной сфере — это развитие самозанятости. Появление специального налогового режима «налог на профессиональный доход» (далее — НПД) стало значимым шагом к формализации данной формы занятости. Примененные в условиях пандемии меры поддержки продемонстрировали, что государство способно гибко реагировать на вызовы, создавать временные, но действенные схемы помощи для самозанятых.

Однако несмотря на многообразие форм поддержки, не все предприниматели чувствуют на себе эффективность данных механизмов. Остаются нерешенными вопросы адресности, доступности и действенности государственной помощи самозанятым. Поддержка часто не учитывает различия между регионами РФ, а также особенности ведения бизнеса в социально уязвимых условиях.

Ввиду этого необходима не просто модернизация существующих мер, но глубокий научный пересмотр всей системы поддержки самозанятых граждан. Только так можно создать действительно эффективный и гибкий механизм, способный сопровождать и укреплять инициативу человека, выбравшего путь самозанятости.

Социальные гарантии для лиц, применяющих НПД, сформированы специфично. Установлено, что на основании ч. 8 ст. 2 и ч. 2 ст. 15 Федерального закона о НПД [4] поступления, полученные в рамках данного правового режима, освобождаются от налогообложения НДФЛ, а самозанятые не подлежат обязательному страхованию. Данная модель налогового регулирования представляется гибкой и, несомненно, выгодной с точки зрения низкого налогового давления. Однако за этой гибкостью скрывается иное. Такие лица автоматически не включаются в систему социальной защиты, что влечет за собой определенные издержки.

Пенсионные правоотношения с участием самозанятых выстраиваются на добровольных началах, что прямо следует из ст. 29 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» [2]. Самозанятый вправе перечислять взносы лишь по собственной инициативе.

Что касается правового регулирования социальной поддержки в случае временной нетрудоспособности и материнства, то в данном аспекте правовые гарантии оказываются еще более ограниченными. Законодатель, закрепив в ст. 2 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» [3] исключение самозанятых лиц из перечня субъектов, имеющих право на добровольное присоединение к данным правоотношениям, фактически устранил их из соответствующей сферы социального обеспечения [7].

Невозможность участвовать в системе страхования от утраты трудоспособности и необязательность пенсионных взносов создают неблагоприятный фон для устойчивости и социальной защищенности самозанятых. При этом не следует забывать, что большинство таких лиц не располагает свободными средствами, которые могли бы быть направлены на добровольное страхование. Социальная нестабильность усиливается именно в результате экономической неготовности самозанятых к самостоятельной защите. В таких условиях добровольность становится скорее ограничением, чем возможностью.

Вышесказанное приводит к необходимости пересмотра подходов к распределению средств, поступающих в бюджетную систему от уплаты НПД. Структура распределения таких средств может быть адаптирована таким образом, чтобы часть поступлений использовалась для обеспечения пенсионного и социального страхования самозанятых. Предложенный вариант перераспределения налоговых поступлений представляется действенным способом исправить положение и обеспечить данной группе предпринимателей-физических лиц минимальный уровень социальной защищенности.

Подытожив, отметим, правовые нормы о социальной поддержке предпринимателей-физических лиц остаются в значительной степени фрагментарными. Особенно данная фрагментарность заметна при анализе вопросов, связанных с социальным обеспечением самозанятых. Чтобы предпринимательская активность граждан могла эффективно реализовываться, ей необходима социальная поддержка.

Литература:

1. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Российская газета. 2007. 31 июля. № 164.
2. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Российская газета. — 2001. — 20 декабря. — № 247.
3. Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» // Российская газета. –2006. — 31 декабря. — № 297.
4. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» // Российская газета. 2018. 30 ноября. № 270.
5. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2014 г. № 316 «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика» // Собрании законодательства РФ. 2014. № 18 (часть II). Ст. 2162.
6. Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 № 1083-р «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года» // Собрание законодательства РФ. 2016. № 24. Ст. 3549.
7. Миронова С. М. Налог на профессиональный доход — пять лет эксперимента: промежуточные итоги // Финансовое право. 2023. № 12. С. 10–14.