Статья посвящена анализу правового обеспечения деятельности самозанятых лиц в Российской Федерации в контексте стремительного роста количества участников режима налога на профессиональный доход (НПД). Рассматриваются актуальные проблемы, связанные с определением правового статуса самозанятых, риски переквалификации гражданско-правовых договоров, вопросы социальной защиты, а также изменения в государственном и международном регулировании гибких форм занятости. Особое внимание уделяется статистическим данным 2024–2025 гг., демонстрирующим как успехи цифровизации и легализации доходов, так и сохраняющиеся пробелы в правовом регулировании и вопросы обеспечения гарантий для самозанятых. В статье также освещаются точки зрения ведущих российских правоведов, экономистов и экспертов бизнес-сообщества, анализируется международный опыт, формулируются предложения по совершенствованию законодательства и механизмов правоприменения.

Ключевые слова: самозанятость, налог на профессиональный доход, правовой статус, переквалификация договоров, социальные гарантии, регуляторные риски, российское законодательство, цифровизация занятости, международный опыт

The article analyzes the legal framework for self-employment in the Russian Federation in the context of the rapid growth of participants in the “professional income tax” (NPD) regime. It examines current issues related to the definition of the self-employed’s legal status, risks of contract reclassification, social protection, and changes in state and international regulation of flexible employment. Special attention is paid to statistical data for 2024–2025, highlighting both the successes of digitalization and legalization of income, as well as the remaining gaps in legal regulation and guarantees for the self-employed. The article also presents the views of leading Russian legal scholars, economists, and business experts, analyzes international experience, and proposes improvements to legislation and law enforcement mechanisms.

Keywords: self-employment, professional income tax, legal status, contract reclassification, social guarantees, regulatory risks, Russian legislation, digitalization of employment, international experience

В современных условиях цифровой трансформации экономики и стремительного развития гибких форм занятости вопросы правового обеспечения деятельности самозанятых лиц приобретают особую актуальность как для государства, так и для бизнеса. Массовое распространение самозанятости, особенно после введения специального налогового режима «налог на профессиональный доход», потребовало комплексного анализа правового статуса, гарантий и рисков для этой категории граждан.

Целью данной статьи является выявление ключевых проблем и перспектив правового регулирования самозанятости в России, а также оценка эффективности действующих механизмов обеспечения их деятельности.

Для достижения поставленной цели в работе решаются задачи по анализу статистических данных, изучению динамики законодательства, систематизации судебной практики и сопоставлению российского опыта с зарубежными подходами.

В качестве методов исследования применялись анализ законодательных и подзаконных актов, обзор научных публикаций, экспертных интервью и официальной статистики, что позволило сформировать комплексное представление о состоянии и тенденциях развития правового статуса самозанятых.

На этапе активной трансформации трудовых отношений, когда цифровизация экономики и спрос на гибкость становятся неотъемлемыми составляющими предпринимательского ландшафта, вопросы правового обеспечения самозанятых лиц приобретают особую остроту. Необходимость юридического оформления статуса самозанятых доказана ростом их численности: по данным на март 2025 года, число зарегистрированных самозанятых, применяющих специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» (НПД), превысило 13 миллионов человек, а за последний год прирост составил приблизительно 43 %, что является беспрецедентным показателем для сектора, который в недавнем прошлом только начинал формироваться (см. рис 1) [6, с. 12–13].

Рис. 1. Динамика роста числа зарегистрированных самозанятых в России (2022–2025)

Доходы данной категории граждан только за 2023 год выросли на 48 % и достигли 1,4 трлн рублей, а совокупная сумма доходов с момента введения НПД в 2019 году перевалила отметку в 5,2 трлн рублей, что подтверждает не только устойчивость, но и ускорение роста данной категории самозанятости [6, с. 14]. Демографический профиль самозанятых также претерпевает изменения: средний возраст самозанятого — 35 лет, доля женщин составляет 42 %, большинство из них заняты в сфере IT, консалтинга, ремонта, красоты, что свидетельствует о качественной эволюции рынка — от сезонного найма к цифровым, интеллектуальным и профессиональным услугам [11, с. 85–86]. Вместе с тем, по данным экспертного сообщества, реально ведущих деятельность и получающих доход по НПД порядка 63 % от общего числа зарегистрированных, что актуализирует вопросы правоприменения и налоговой дисциплины [6, с. 15].

Однако количественный рост числа самозанятых не всегда сопровождается соответствующим уровнем гармонизации их правового статуса. Среди отечественных правоведов уже на протяжении нескольких лет идёт оживлённая дискуссия относительно дефиниции самозанятости: такие авторы, как Н. В. Рубцова, О. Н. Ермолова, А. Ф. Чупилкина, склонны рассматривать самозанятость как предпринимательскую деятельность в скрытой, юридически не выверенной форме, что, по их мнению, обусловливает потребность в чётком закреплении статуса не только в Налоговом, но и в Гражданском и Трудовом кодексах Российской Федерации [10, с. 84–85]. Отсутствие ясного гражданско-правового статуса самозанятого лица, как отмечают исследователи, неизбежно провоцирует коллизии при квалификации отношений с заказчиками и ставит проблему социальной защищённости лиц, применяющих режим НПД [10, с. 86].

Л. Ю. Шемятихина в опубликованной монографии за 2025 год прямо заявляет, что самозанятость в России требует специального закона федерального уровня, а не фрагментарных отсылок к налоговому законодательству — только в этом случае можно обеспечить стабильность, прозрачность и социальные гарантии для миллионов граждан, выбравших данную форму деятельности [11, с. 18–20]. Подобная позиция находит поддержку у ряда исследователей и практиков, убеждённых, что нынешнее регулирование, основывающееся в основном на Налоговом кодексе (ст. 70), не обеспечивает полноценной интеграции самозанятых в экономические правоотношения, учитывая сложность и многообразие отношений между ними, заказчиками, маркетплейсами и государством [10, с. 87; 12, с. 21]. Особую актуальность приобретает проблема переквалификации гражданско-правовых договоров с самозанятыми в трудовые, что подтверждается как судебной практикой, так и экспертными оценками: регулярно встречаются случаи, когда ФНС успешно добивается признания таких договоров скрытыми трудовыми с последующим доначислением НДФЛ, страховых взносов и штрафов [13, с. 12–13; 22, с. 45]. Евгений Костромин, основатель юридического бутика ContractCreation, отмечает, что контрольные и надзорные функции государства в последние годы усиливаются, а совмещение самозанятости с иными формами трудоустройства превращается в зону повышенного риска [13, с. 13].

В то же время среди профессиональных юристов встречается и альтернативная точка зрения, согласно которой режим НПД — закономерная реакция на запрос общества к гибкости занятости, а постепенная правовая «калибровка» является нормальным процессом для любой правовой инновации [12, с. 35–36]. Сравнительно-правовой анализ международного опыта показывает, что и в зарубежных юрисдикциях правовой статус самозанятых формировался постепенно: например, в Великобритании после ряда судебных прецедентов самозанятые получили не только налоговые преференции, но и ряд социальных гарантий, ранее доступных только наёмным работникам [12, с. 37]. Как пишет Н. С. Лебедев, «зарубежный опыт подтверждает, что путь к полноценному регулированию статуса самозанятых лежит через адаптацию законодательства к меняющемуся характеру труда, и Россия идет тем же путём, пусть и с определённым запаздыванием» [12, с. 38].

Под влиянием цифровизации и трансформации ценностей современного работника меняются не только экономические показатели, но и структура занятости, что отмечают исследователи и практические работники. Быстрый рост числа самозанятых, по мнению экономистов и социологов, отражает не только цифровизацию рынка труда, но и изменение профессиональных предпочтений населения: люди всё чаще выбирают независимость, гибкий график, возможность совмещать разные виды деятельности, избегая традиционной иерархии трудовых отношений [10, с. 89]. Например, по данным опроса Ventra Go!, попробовать себя в новом качестве готовы до 70 % респондентов, а основными преимуществами самозанятости называют независимость, гибкость и возможность быстрой оплаты [14, с. 135]. Значительные изменения наблюдаются и в профессиональной структуре: если раньше преобладали «синие воротнички», выводившие доходы из тени, то сейчас всё чаще на НПД переходят специалисты в области IT, маркетинга, консалтинга, что отмечает, например, Денис Кутергин, сооснователь платформы YouDo [14, с. 136]. По данным аналитиков SuperJob, уже к 2023 году услугами самозанятых пользовалась каждая пятая российская компания, что провоцирует дискуссии об ответственности бизнеса и необходимости снижения трансакционных издержек при взаимодействии с данной категорией поставщиков услуг [14, с. 137].

Государственные ведомства, включая Минэкономразвития и ФНС, отмечают рост уровня легализации доходов, но вместе с тем усиливается и контроль: например, введены новые адресные запреты на отдельные виды деятельности и доходов, а число налоговых проверок, связанных с переквалификацией договоров, из года в год увеличивается [6, с. 16]. Руководитель центра экспертизы «ОПОРЫ РОССИИ» подчёркивает, что для современных самозанятых важен не только упрощённый налоговый учёт, но и комплексные социальные гарантии, а также возможность быстрой адаптации к изменениям на рынке и прохождения профессиональной переподготовки [14, с. 138].

В заключение можно отметить, что на современном этапе правовое обеспечение самозанятых лиц в России находится в фазе интенсивного формирования, отмеченной как активным охватом рынка новыми категориями участников, так и нарастанием проблемных вопросов, связанных с определением статуса, защитой прав, соответствием требованиям фискального контроля и адаптацией к меняющейся экономической реальности. В научных публикациях и судебной практике продолжается дискуссия о сущности самозанятости, его соотношении с трудом по найму и предпринимательской деятельностью, а также о путях совершенствования законодательства. Чем быстрее рынок будет двигаться к унификации статуса самозанятых и к признанию их особой роли в экономике, тем стабильнее станет их правовое положение, тем ниже будут издержки неопределённости и тем выше уровень легализации доходов.

Литература:

1. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ: (в ред. от 24.07.2025). — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
3. О мерах государственной поддержки малого и среднего предпринимательства: Постановление Правительства РФ от 10.11.2021 № 1949. — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
4. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на профессиональный доход: Приказ Федеральной налоговой службы от 12.03.2020 № ММ В-7–3/198@ (с изм. на 12.04.2024). — Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
5. Об утверждении перечня видов деятельности, при которых не применяется налог на профессиональный доход: Приказ Министерства финансов РФ от 01.04.2022 № 41н (с изм. на 30.09.2024). — Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
6. Новости о численности самозанятых в Российской Федерации // Официальный сайт ФНС России. — 2024. — 5 дек. — URL: https://www.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 24.08.2025).
7. Поддержка самозанятых граждан // Официальный сайт Минэкономразвития России. — 2025. — URL: https://economy.gov.ru/ (дата обращения: 24.08.2025).
8. Центр аналитических разработок «ОПОРА РОССИИ»: Статистика и аналитика по рынку самозанятых. — URL: https://opora.ru/ (дата обращения: 24.08.2025).
9. TAdviser: Аналитический обзор рынка самозанятости в России. — URL: https://www.tadviser.ru/ (дата обращения: 24.08.2025).
10. Рубцова Н. В., Ермолова О. Н. Модернизация регулирования правового статуса самозанятых в России // Вестник университета. 2024. № 4(23). С. 81–90.
11. Шемятихина Л. Ю. Проблемы правового статуса самозанятых граждан в Российской Федерации // Фундаментальные исследования. 2025. № 3. С. 12–23.
12. Лебедев Н. С. Неопределённость правового статуса самозанятых. Обзор публикаций // Высшая школа экономики: серия публикаций. — 2024. — № 12. — С. 34–41.
13. Костромин Е. Перспективы и риски договоров с самозанятыми // RB.RU (Rusbase). 2025. 9 янв. URL: https://rb.ru/ (дата обращения: 24.08.2025).
14. SuperJob: Аналитический отчет по рынку труда и самозанятости за 2024 год. SuperJob, 2025.