Система пенсионного обеспечения в России включает в себя страховую и накопительную части. Пенсионная система Российской Федерации претерпела ряд существенных изменений за последние десятилетия, в том числе, введение накопительного компонента.

В российской пенсионной системе накопительная часть пенсии формируется за счет отчислений работодателя, добровольных взносов и инвестиционного дохода, она призвана обеспечить дополнительный источник дохода в старости, стоит отметить, что накопительный элемент в РФ был запущен с 2002 года для работников моложе 1967 года рождения. На его формирование направлялось в 2002–2004 годах 3 %, в 2005–2007 годах — 4 %, в 2008–2009 годах — 6 %, с 2012 года — 6 %. Однако уже в 2014 году произошла «заморозка» накопительного компонента, длящаяся до сих пор. [1, с. 55].

Существующее правовое регулирование наследования накопительной пенсии содержит пробелы, которые вызывают вопросы с точки зрения справедливости и защиты имущественных прав граждан.

Все накопительные пенсионные программы содержат положения о гарантиях минимальных выплат [2, с. 158]. В настоящее время накопительная часть пенсии может быть выплачена единовременно, срочно или бессрочно (пожизненно). Действующее законодательство предусматривает наследование только той части накопительной пенсии, которая не была назначена к выплате. Если пенсионер выбрал бессрочную выплату, то после его смерти остаток невыплаченных средств не включается в наследственную массу и переходит государству.

Выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица осуществляется при условии обращения за указанной выплатой к страховщику, у которого сформировались средства пенсионных накоплений на дату смерти застрахованного лица, в течении 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица [3, с. 226].

В соответствии с п. 12 ст. 9 Закона N 173-ФЗ, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости или до перерасчета размера этой части указанной пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений, средства, учтенные в специальной части его индивидуального лицевого счета, выплачиваются в установленном порядке лицам, указанным в п. 12 ст. 16 данного Закона: в первую очередь детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям), во вторую очередь — братьям, сестрам, дедушкам и внукам. В частности, законодательство предусматривает возможность наследования только тех средств накопительной пенсии, которые не были назначены пенсионеру при жизни. В случае, если пенсионер уже получает накопительную пенсию бессрочно, остаток средств на его счете на момент смерти не подлежит наследованию и переходит в распоряжение государства. Страховые взносы застрахованного лица, образующие его пенсионные накопления, являются в силу ст. 16 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и ст. 5 Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» федеральной собственностью, а не собственностью умершего [4].

Данная ситуация представляется безосновательной, поскольку, фактически, речь идет об имуществе, сформированном за счет личных средств гражданина, которое, по логике вещей, должно переходить к его наследникам. Основа устойчивости любой накопительной пенсионной системы состоит в доверии к ней со стороны населения [5, с. 184].

Проблемы правового регулирования наследования накопительной пенсии: действующее пенсионное законодательство четко регулирует порядок выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам в случае смерти застрахованного лица до назначения ему накопительной пенсии или до корректировки ее размера с учетом дополнительных взносов. Однако, вопрос о наследовании средств, оставшихся на счете пенсионера после назначения ему бессрочной накопительной пенсии, остается нерешенным.

По проблеме бессрочных выплат и предложениям изменений в законодательстве выступил 3 июня 2025 года депутат Госдумы Сергей Гаврилов [6], председатель комитета по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям, в его докладе, говорилось о необходимости расширения прав наследования накопительной части пенсии в России. Он подчеркнул, что в текущем законодательстве наследование накопительной пенсии возможно только если человек умер до назначения пенсии или получал её в виде срочной выплаты, но не при выборе бессрочной выплаты. Он предложил расширить возможность наследования, в том числе разрешить передачу накоплений по завещанию и расширить формы получения средств для наследников. По его мнению, это сделало бы систему более привлекательной и стимулировало бы участие граждан в накопительной пенсионной системе. Таким образом, его позиция состоит в расширении прав наследования накопительной пенсии, включая наследуемость средств при бессрочных выплатах, и упрощении доступа к пенсионным накоплениям.

Во многих странах пенсионные накопления, не израсходованные к моменту смерти, могут быть частично или полностью переданы наследникам, особенно если речь идет о добровольных пенсионных программах или индивидуальных пенсионных счетах. Это повышает доверие граждан к пенсионной системе и стимулирует долгосрочные накопления [7]. В Германии наследование имущества, включая пенсионные права, регулируется принципом универсального правопреемства (Universal succession), согласно которому все активы и обязательства умершего переходят к правопреемникам. Этот принцип закреплен в Гражданском кодексе Германии (Bürgerliches Gesetzbuch, BGB), книга 5, разделы 1922–2385. Пенсия как часть имущества может передаваться наследникам, но при этом накопительная часть трудовой пенсии регулируется специальным пенсионным законодательством, а не наследственным правом. Таким образом, наследование пенсии включено в наследуемое имущество на общих основаниях, регулируемых положениями Гражданского кодекса Германии [8]. Во Франции наследование пенсии также определено законом, но размер наследуемой пенсии не является фиксированным и зависит от множества факторов. При наследовании пенсии во Франции также действуют налоговые обязательства.

В российском законодательстве накопительная часть пенсии может наследоваться только в отдельных случаях. Если пенсионер выбирает бессрочную выплату накопительной пенсии, то после его смерти остаток невыплаченных средств не считается наследственной массой и переходит государству. Наследникам полагаются выплаты только по остаткам срочной пенсии или если пенсионер умер до назначения пенсии. Для изменения этой практики и обеспечения наследования остатка накопительной пенсии после смерти пенсионера при бессрочной выплате можно предложить законодательную инициативу:

1. Внести изменения в закон № 111-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и соответствующие нормативные акты, чтобы: остаток невыплаченной части накопительной пенсии, при выборе пенсионером бессрочной выплаты, не переходил государству, а передавался в наследственную массу; установить порядок расчета суммы, подлежащей наследованию (например, путем вычета из общей суммы пенсионных накоплений фактически выплаченных пенсионеру средств); право на получение остатка суммы предоставлялось наследникам пенсионера при условии его смерти, вне зависимости от вида выплаты (срочная или бессрочная).
2. Включить остаток средств на счете накопительной пенсии в состав наследственной массы, указав, что данные средства наследуются в соответствии с правилами, установленными пенсионным законодательством. Дополнить статью 1183 ГК РФ пунктом, предусматривающим включение в состав наследства остатка невыплаченных средств по бессрочной накопительной части пенсии.
3. Установить порядок заявления наследниками права на получение остатка накопительной пенсии: наследники должны обратиться в ПФР или НПФ в течение шести месяцев со дня смерти пенсионера с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими право на наследство.
4. Предусмотреть возможность для пенсионера при назначении бессрочной выплаты указать наследников (аналогично завещанию), которым перейдет остаток средств по его смерти.
5. Обеспечить прозрачность учета и выплаты остатка накопительной пенсии наследникам, включая обязательное уведомление наследников и контроль со стороны ПФР или НПФ.

Такая инициатива позволит наследникам получить остаток накоплений, а не терять эту сумму для государства, что повысит справедливость и мотивацию к своевременному оформлению прав на пенсию. Таким образом, предложение изменит правило о том, что остаток по бессрочной выплате не наследуется, сделав его наследуемым имуществом в рамках пенсионного законодательства РФ. Законодательное закрепление права наследования накопительной части пенсии является необходимым шагом для обеспечения социальной справедливости и повышения эффективности пенсионной системы. Предлагаемая концепция внесения изменений в пенсионное законодательство и Гражданский кодекс РФ направлена на решение данной проблемы и создание более справедливой и прозрачной системы наследования пенсионных накоплений.

Литература:

1. Спиваков А., Доровская Н. Долгосрочные финансовые и пенсионные инструменты развитых стран мира и их государственное стимулирование / Андрей Спиваков, Наталья Доровская. — М.: Проект Livres, 2024. — 976 с.
2. Роик, В. Д. Пенсионный возраст и модернизация пенсионных систем: отечественный и зарубежный опыт: монография / В. Д. Роик. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 336 с.
3. Афтахова, А. В. Пенсионное обеспечение: учебник для среднего профессионального образования / А. В. Афтахова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 302 с.
4. Некрасов А. Наследование накопительной части пенсии [Электронный ресурс]. URL: http://www.justicemaker.ru/viewarticle.php?id=20&art=2757 (дата обращения: 18.10.2025).
5. Ермаков Д. Н. Современное пенсионное обеспечение в Российской Федерации: Учебное пособие для магистров / Д. Н. Ермаков, С. А. Хмелевская. — 2-е изд., стер. — Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2019. — 396 с.
6. ТАСС. Возможности наследования накопительной пенсии предложили расширить / ТАСС, 3 июня 2025. — URL: https://tass.ru/ekonomika/24119065 (дата обращения: 18.10.2025).
7. Швандар К. В., Анисимова А. А. Мировой опыт предоставления пенсионных гарантий в добровольных пенсионных планах. Финансовый журнал. 2019. No5. С.64–73.
8. Гражданское уложение Германии. Вводный закон к Гражданскому уложению = Deutsches Burgerliches Gesetzbuch mit Einfuhrungsgesetz. Кн. 1; пер. с нем.; предисл. В. Бергманн. 2-е изд., доп. Гамбург: Журналист, 2005. 728 c.