Статья посвящена исследованию института наследственных фондов в российской правовой системе. Рассматривается правовая природа, цели создания и функционирования наследственных фондов как инструмента эффективного управления имуществом после смерти наследодателя. Анализируются особенности регулирования наследственных фондов в действующем законодательстве, их преимущества по сравнению с традиционными способами наследования, особенно для владельцев бизнеса и крупных активов. Выявлены проблемные аспекты правового регулирования, включая коллизии и пробелы в законодательстве. Особое внимание уделяется сравнению наследственных фондов с другими формами управления имуществом умершего и порядку реализации последней воли наследодателя. Обосновывается значимость данного института для удержания активов в российской юрисдикции и преодоления проблемы неэффективного использования унаследованного имущества.

Ключевые слова: наследственный фонд, наследственное право, управление активами, юридическое лицо, завещание, наследодатель, выгодоприобретатель, бизнес-активы, правовое регулирование, наследование.

Наследственные фонды приобретают особую актуальность в современной юридической практике в связи с развитием бизнеса и накоплением крупных капиталов, требующих грамотного распоряжения при передаче наследникам. Этот правовой институт позволяет решать проблему неэффективного использования активов, поскольку участники фонда обязаны следовать порядку, установленному завещанием и уставом. Корнева М. М. указывает на более широкое назначение наследственных фондов, выходящее за рамки простого инструмента управления бизнесом. Е. Н. Тогузаева рассматривает появление этого института как важный этап модернизации наследственного права России, обусловленный экономическими факторами и потребностями владельцев крупного капитала [1].

Наследственные фонды выступают эффективным правовым механизмом, позволяющим удерживать активы в российской юрисдикции вместо их перевода в офшоры. Это решение проблемы неэффективного использования активов компании после наследования, поскольку участники обязаны следовать правилам, заложенным в завещании и уставе. Институт наследственного фонда значительно расширяет возможности посмертного распоряжения имуществом, предотвращая его дробление и обеспечивая исполнение воли учредителя наследниками. Одновременно возникают вопросы защиты интересов кредиторов, так как взыскание не может быть обращено на права выгодоприобретателя фонда. Несмотря на введение данного института в 2018 году, правовое регулирование создания и деятельности наследственных фондов остается областью, требующей дальнейшего совершенствования.

Наследственный фонд представляет собой юридическое лицо, создаваемое после смерти наследодателя для управления его имуществом и/или передачи активов выгодоприобретателям. Его ключевая особенность — обеспечение гибкой реализации последней воли умершего в отношении сложных активов, включая бизнес, доли в компаниях, недвижимость и интеллектуальную собственность. Согласно ст. 123.20–1 ГК РФ, наследственный фонд учреждается во исполнение завещания гражданина на основе его имущества для управления наследством бессрочно или в течение определенного периода в соответствии с установленными условиями. М. А. Карташов подчеркивает особый юридический характер завещания о создании фонда: эта односторонняя сделка с отлагательным сроком действия вступает в силу только после смерти завещателя, порождая соответствующие права и обязанности [2].

По мнению Р. Речкина, старшего партнера юридической компании «Интеллект-С», институт наследственного фонда найдет широкое применение среди обеспеченных россиян. Главное преимущество такого инструмента — возможность наследодателя при жизни детально определить порядок работы фонда и назначить лиц, достойных, по его мнению, управлять активами. Особую ценность наследственные фонды представляют для бизнеса, поскольку обеспечивают непрерывную передачу предприятия в управление сразу после смерти владельца, четко отделяют бизнес-активы от прочего наследственного имущества и эффективно решают проблемы сохранения активов и непрерывности деятельности предприятий, предотвращая их возможную ликвидацию при традиционном порядке наследования.

Наследственный фонд отличается от других форм управления имуществом умершего тем, что создается исключительно после смерти наследодателя, а не при его жизни. Устав и условия работы такого фонда жестко привязаны к завещанию и практически не подлежат изменению, за редкими исключениями по решению суда. Информация об управлении фондом носит преимущественно закрытый характер, в отличие от других фондов, которые обязаны публиковать ежегодные отчеты. Имущество наследственного фонда формируется только из вклада одного физического лица — завещателя, и не допускает безвозмездных вкладов от третьих лиц.

Регулирование наследственных фондов осуществляется через ряд статей Гражданского кодекса РФ: ст. 50.1 определяет порядок учреждения юридического лица, ст. 123.17 устанавливает понятие фондов, ст. 123.20–1–123.20–3 регламентируют создание, управление, ликвидацию фондов и права выгодоприобретателей. Также значимы положения ст. 1116 о лицах, призываемых к наследованию, ст. 1124 и 1126 о составлении завещаний, ст. 1134 о полномочиях исполнителя завещания.

Юридическая практика интерпретирует статью 1116 ГК РФ как допускающую наследование не только живыми на момент открытия наследства гражданами, но и детьми, зачатыми при жизни наследодателя и родившимися живыми после его смерти, что защищает наследственные права еще не родившихся наследников [3].

Относительно статьи 1124 ГК РФ Н. Б. Демина предлагает создать и сделать общедоступными типовые формы завещаний через нотариальные конторы. Эта инициатива направлена на минимизацию случаев, требующих специального толкования завещаний, и упрощение процедуры распоряжения имуществом на случай смерти.

В отношении статьи 1126 ГК РФ, регламентирующей закрытые завещания, А. Н. Гуев комментирует, что требование о собственноручном написании и подписании такого завещания завещателем, предусмотренное частью 2 данной статьи, не является препятствием для определенных действий (хотя контекст мнения Гуева не полностью раскрыт в представленной информации).

Относительно статьи 1134 ГК РФ исследователи отмечают проблемы института душеприказчика (исполнителя завещания), предлагая скорректировать п. 1 данной статьи для снижения риска отсутствия душеприказчика после смерти наследодателя, что важно для обеспечения точного исполнения воли умершего.

Согласно статье 1135 ГК РФ, исполнитель завещания может наделяться правом создания наследственных фондов. Статья 1149 регулирует вопрос обязательной доли, лишая наследников этого права, когда они указаны выгодоприобретателями учреждаемого наследственного фонда. Статья 1153 определяет порядок принятия наследства, делегируя особенности регулирования для наследственных фондов положениям статьи 123.20–1 ГК РФ.

Правовое регулирование наследственных фондов содержит коллизии и пробелы. Возникает противоречие в отношении ответственности фонда, одновременно выступающего наследником и выгодоприобретателем. Спорным является запрет создания фонда при жизни наследодателя, что лишает его возможности оценить работу учреждения. Не урегулированы стоимость нотариальных услуг по созданию фонда и вопросы прав пережившего супруга, включая невозможность создания совместного фонда и использование совместно нажитого имущества.

Создание наследственного фонда начинается с разработки устава — базового документа, определяющего структуру, цели и механизмы функционирования фонда, который обязательно удостоверяется нотариусом. Следующий этап — формирование попечительского совета, отвечающего за стратегическое управление деятельностью фонда, состав которого утверждается согласно воле наследодателя и также требует нотариального заверения.

Нотариус является ключевой фигурой в управлении имуществом наследственного фонда, контролируя инвестиционную деятельность, выплаты выгодоприобретателям и целевое расходование средств, что обеспечивает прозрачность и легитимность функционирования фонда [1].

Решение об учреждении наследственного фонда формализуется в завещании, которое должно содержать детальную информацию о создании фонда, включая утверждение устава и условий управления, порядок формирования имущества фонда с указанием размеров, способов и сроков, а также состав органов управления или механизм их определения.

При жизни учредителя он сам выступает высшим органом управления наследственным фондом. В его компетенцию входит разработка стратегических направлений развития фонда, утверждение устава, формирование попечительского совета и назначение исполнителя завещания.

После смерти учредителя руководящие функции переходят к попечительскому совету, который становится высшим органом управления. Совет контролирует деятельность фонда, утверждает финансовую отчетность и принимает решения по распределению средств между выгодоприобретателями.

Текущее (оперативное) управление фондом осуществляет исполнитель завещания, который назначается учредителем при его жизни. В случае если после смерти учредителя должность исполнителя завещания вакантна, право его назначения переходит к попечительскому совету.

Создание наследственного фонда включает назначение исполнителя завещания, отвечающего за передачу имущества в фонд. Это назначение удостоверяется нотариусом или через суд. После подготовки учредительных документов проводится государственная регистрация фонда и открытие банковских счетов. Нотариус удостоверяет основные документы: решение об учреждении с описанием имущества, устав с целями деятельности и условия управления. Процесс включает подготовку завещания с условиями о фонде, его нотариальное удостоверение, а после смерти наследодателя — вступление в наследство и регистрацию организации. Фонд создается только при наличии соответствующего волеизъявления в завещании. Формированием и подачей документов для регистрации занимается нотариус, который составляет заявление, подписывает его и направляет в уполномоченный орган.

Е. А. Шергунова рассматривает наследственный фонд как особый субъект гражданского права на стыке нескольких правовых областей. А. И. Дулкарнаев и О. Ваганова характеризуют его как специальную форму юридического лица, обеспечивающую непрерывность бизнеса после смерти владельца и защищающую финансовые интересы его семьи. И. З. Аюшеева подчеркивает существенные отличия наследственного фонда от обычных фондов, отмечая, что первый создается для управления имуществом умершего в частных интересах, а не для благотворительных или общеполезных целей.

О. Д. Леончик и В. В. Сафронов подчеркивают важность создания наследственных фондов при жизни наследодателя, что позволило бы своевременно выявить и исправить недостатки в системе управления. П. В. Крашенинников отмечает, что наследственный фонд способствует сохранению целостности бизнеса и обеспечивает эффективное управление активами после смерти наследодателя. Устав и условия управления фондом включаются в завещание в качестве неотъемлемых компонентов. Особенность наследственного фонда заключается в том, что после его создания внесение изменений в устав и условия управления возможно только по решению суда по требованию органа фонда [4].

Законодательство требует, чтобы устав наследственного фонда был утвержден в завещании, обязательно нотариально удостоверенном, вместе с решением о создании фонда и условиями управления им (п. 2 ст. 123.20–1 и ст. 1124 ГК РФ). Данный порядок создает риск несоответствия устава законам, действующим на момент регистрации фонда, поскольку проверка документов происходит после смерти наследодателя. Невозможность предварительного тестирования работы фонда при жизни наследодателя и неизменность условий управления после его смерти могут привести к нежизнеспособности организации и отсутствию возможности корректировки возникающих проблем.

По мнению экспертов, наследственные фонды в России сопряжены с рядом юридических рисков. Существует опасность несоответствия уставных документов будущим изменениям законодательства, а ошибки при нотариальном оформлении могут привести к аннулированию сделки. Е. Ф. Цокур подчеркивает трудность подбора управляющих наследственным фондом, так как требуются доверенные лица со специальными знаниями и опытом управления крупными активами. Эффективность наследственных фондов зависит от общей культуры управления активами в стране. При этом условия функционирования фонда, определенные наследодателем, не могут быть изменены после его смерти, за исключением случаев, когда суд признает невозможным управление на прежних условиях по требованию органа фонда.

Для решения проблем наследственных фондов требуется постоянный мониторинг изменений законодательства, учитывая риск смерти учредителя в период между изменением закона и утверждением новой редакции устава. Целесообразно также пересмотреть определение фондов, что позволит создавать не только наследственные, но и другие виды частных фондов.

Текущее правовое регулирование наследственных фондов в России имеет ряд недостатков: противоречивые нормы, затрудняющие правоприменение; невозможность создания фонда при жизни наследодателя; неопределенность правового статуса выгодоприобретателей и невозможность наследования их прав; отсутствие механизма разрешения противоречий между уставом и требованиями закона; неясность в вопросах налогообложения имущества и доходов фонда; отсутствие требований к минимальному капиталу; неопределенность использования фонда в совместном завещании и наследственном договоре [5].

Дальнейшее совершенствование законодательства требует принятия специального Федерального закона «О наследственных фондах в РФ», который определит цели создания фондов, требования к решению наследодателя, порядок создания и регистрации, права и обязанности всех участников правоотношений, требования к доверительному управляющему, механизмы контроля и ответственности.

О. Д. Леончик и В. В. Сафронов выступают за легализацию создания наследственных фондов при жизни наследодателя, что позволит своевременно корректировать систему управления фондом. В научной литературе отмечается несоответствие целевого назначения наследственных фондов их организационно-правовой форме, в связи с чем предлагается дополнить их целевое назначение возможностью создания в частных интересах. Эксперты также рекомендуют предусматривать в решении об учреждении фонда запасные варианты состава органов управления на случай невозможности исполнения обязанностей ранее указанными лицами.

Исследователи предлагают законодательно обязать наследственные фонды отвечать по долгам учредителя из наследственной массы. Некоторые специалисты считают необходимым запретить наследственным фондам отказываться от наследства путем дополнения ст. 1157 ГК РФ. Для совершенствования правового регулирования предлагается ввести требование о формировании уставного капитала наследственного фонда, создать эффективную систему надзора за такими фондами и предусмотреть возможность образования прижизненных и совместных наследственных фондов в России по аналогии с зарубежной практикой.

Международный опыт показывает, что в некоторых странах, таких как США, Великобритания, Франция, Германия, Лихтенштейн, создание наследственных фондов является распространённой практикой. В этих государствах создание наследственных фондов допускается как при жизни наследодателя, так и после его смерти. Также за рубежом цель создания наследственных фондов, помимо помощи родственникам наследодателя, заключается в совершении общественно полезных деяний, средства от которых направляются на благотворительность.

Литература:

1. Гущин, В. В. Наследственный фонд как правовой институт защиты бизнеса / В. В. Гущин // Право и бизнес: правовое пространство для развития бизнеса в России: Коллективная монография В 4-х томах. Том 1. — Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Проспект», 2020. — С. 39–45.
2. Алиева, А. Б. Теоретические и практические аспекты наследственного фонда в Российской Федерации / А. Б. Алиева // Проблемы и перспективы развития гражданского и гражданского процессуального права: Сборник материалов I Международной научно-практической конференции, Махачкала, 26 декабря 2020 года. — Махачкала: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство АЛЕФ», 2021. — С. 30–34.
3. Константинов, К. Б. О необходимости трансформации подхода к понятию «наследник» в современном российском гражданском праве / К. Б. Константинов // Актуальные проблемы науки и практики: Гатчинские чтения–2019: Сборник научных трудов по материалам VI Международной научно-практической конференции, Гатчина, 17–18 мая 2019 года. — Гатчина: Государственный институт экономики, финансов, права и технологий, 2019. — С. 142–146.
4. Леончик, Д. О. Анализ законодательной новеллы наследственного фонда Российской Федерации / Д. О. Леончик, В. В. Сафронов // Основные тенденции развития российского законодательства: Сборник материалов по итогам XIII Региональной научно-практической конференции, Красноярск, 28 ноября 2018 года / Под общей редакцией Е. С. Щеблякова, В. В. Сафронова; Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М. Ф. Решетнева. — Красноярск: Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М. Ф. Решетнева, 2019. — С. 322–326.
5. Кузина, С. В. Наследственный фонд в законодательстве Российской Федерации / С. В. Кузина, Ю. С. Звоникова, Т. А. Киреева // World science: problems and innovations: сборник статей XXVI Международной научно-практической конференции. В 2 частях, Пенза, 30 ноября 2018 года / Ответственный редактор Г. Ю. Гуляев. Том Часть 2. — Пенза: МЦНС «Наука и Просвещение», 2018. — С. 237–239.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 31.10.2024). — СПС «Гарант».
7. Справочная информация: «Правовой календарь на III квартал 2018 года» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс). — СПС «Консультант».
8. Письмо ФНП от 29.08.2018 N 4299/03–16–3 «О порядке учреждения нотариусами наследственных фондов». — СПС «Гарант».