В статье рассматриваются правовые основы внедрения цифрового рубля в Российской Федерации, его закрепление в законодательстве и особенности правового регулирования. Анализируются вопросы информационной безопасности, налогового администрирования, распределения ответственности за киберинциденты и специфика офлайн-транзакций. Отмечается потенциал цифрового рубля для снижения транзакционных издержек, расширения финансовой инклюзии и укрепления финансового суверенитета страны.

Ключевые слова: цифровой рубль, правовое регулирование, Центральный банк, информационная безопасность, налоговое администрирование, офлайн-транзакции, финансовый суверенитет.

The article examines the legal framework for the introduction of the digital ruble in the Russian Federation, its legislative consolidation and regulatory features. It analyzes issues of information security, tax administration, liability for cyber incidents, and the specifics of offline transactions. The study highlights the potential of the digital ruble to reduce transaction costs, enhance financial inclusion, and strengthen the country’s financial sovereignty.

Keywords: digital ruble, legal regulation, Central Bank, information security, tax administration, offline transactions, financial sovereignty.

Цифровые валюты уже давно вышли за рамки научной фантастики и постепенно продолжают входить в нашу жизнь. В 2008 году на фоне мирового кризиса в мелком онлайн-сообществе под названием Cryptography Mailling List была разослана предусмотрительно подготовленная официальная книга, в которой были описаны основные принципы работы децентрализованной цифровой валюты, которая впоследствии получила название Bitcoin [10]. В новом полицентричном мире страны стремятся к обеспечению собственной экономической безопасности и продвижению своих интересов на международной арене.

Введение цифрового рубля обусловлено глобальным трендом на цифровизацию финансовых систем и развитием цифровых валют центральных банков (CBDC) в мировой практике. Цифровой рубль представляет собой новую форму национальной валюты, эмитируемой Банком России в цифровом формате. Согласно официальной позиции регулятора, он является обязательством центрального банка, выраженным в виде цифрового кода, и обладает статусом законного платежного средства наравне с традиционными наличными и безналичными рублями [5].

В отличие от децентрализованных криптовалют, таких как Bitcoin, цифровой рубль характеризуется централизованной моделью управления. Его эмиссия и обращение полностью контролируются Банком России, что исключает волатильность, присущую частным криптоактивам. При этом цифровой рубль сохраняет ключевые свойства денег: он служит средством обращения, мерой стоимости и средством накопления. Основным отличием безналичных денег от цифровых является их место хранения. Безналичные средства хранятся и обслуживаются коммерческими банками, а цифровые полностью хранятся на специализированной компьютерной платформе Центробанка. При этом коммерческие банки выступают лишь как посредники в обслуживании обращения цифровых рублей [2].

С технологической точки зрения цифровой рубль функционирует на основе распределенного реестра (DLT), однако в модифицированном варианте, предполагающем сохранение централизованного контроля со стороны эмитента. Это позволяет сочетать преимущества блокчейн-технологий, такие как прозрачность операций и возможность использования смарт-контрактов, с традиционными принципами регулирования денежного обращения. В частности, Банк России сохраняет возможность отслеживания транзакций в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В рамках пилотных испытаний, проводимых с 2023 года, цифровой рубль уже был задействован в реальных расчетах между физическими и юридическими лицами. Например, участники тестирования осуществляли переводы между цифровыми кошельками, открытыми через банки-участники проекта, а также проводили платежи за товары и услуги. Это подтверждает практическую применимость новой формы денег в существующей финансовой системе [1].

Внедрение цифрового рубля в российской финансовой системе потребовало существенной модификации действующего законодательства. Правовое регулирование цифрового рубля формируется на стыке финансового, гражданского и информационного права, что создает комплексную нормативную базу для его функционирования.

Основой правового статуса цифрового рубля стали изменения в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (№ 86-ФЗ) [8]. В соответствии с поправками, принятыми в 2023 году, Банк России получил исключительное право на эмиссию цифрового рубля как новой формы национальной валюты. Законодатель особо подчеркивает, что цифровой рубль является обязательством Банка России и обладает статусом законного платежного средства на всей территории Российской Федерации [9].

Гражданско-правовой статус цифрового рубля закреплен в изменениях в Гражданский кодекс РФ. В частности, статья 140 ГК РФ была дополнена положением о том, что цифровой рубль признается одним из законных способов исполнения денежных обязательств [3]. Это создает правовую определенность в вопросах использования цифрового рубля в гражданском обороте.

Особое внимание в нормативном регулировании уделено вопросам защиты прав пользователей. Банк России разработал специальные правила идентификации владельцев цифровых кошельков, которые гармонизированы с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (№ 115-ФЗ) [7]. При этом законодатель предусмотрел дифференцированный подход к уровню идентификации в зависимости от суммы операций. Отдельный блок нормативных актов регулирует технологические аспекты обращения цифрового рубля. Положением Банка России утверждены требования к информационной безопасности платформы цифрового рубля, которые учитывают положения Федерального закона «О персональных данных» (№ 152-ФЗ) и Федерального закона «О безопасности критической информационной инфраструктуры Российской Федерации» (№ 187-ФЗ) [6]. Важно отметить, что правовое регулирование цифрового рубля продолжает развиваться.

Внедрение цифрового рубля в российской финансовой системе сопровождается рядом правовых рисков и проблем, требующих тщательного анализа и последовательного решения. Эти вызовы носят комплексный характер и затрагивают различные аспекты правового регулирования.

Одной из наиболее значимых проблем является обеспечение баланса между прозрачностью операций и защитой персональных данных. С одной стороны, распределенный реестр цифрового рубля предполагает повышенную прозрачность транзакций для регулятора, что соответствует требованиям Федерального закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» (№ 115-ФЗ).

Значительный правовой пробел наблюдается в сфере регулирования ответственности за технические инциденты и киберугрозы. Отсутствие в действующем законодательстве четкого определения субъектов ответственности (Банк России, кредитные организации, технологические операторы платформы) за утрату цифровых рублей вследствие кибератак или системных сбоев создает существенную правовую неопределенность для всех участников системы цифровой валюты. Для преодоления правовой неопределенности в сфере регулирования ответственности за технические инциденты и киберугрозы, связанных с функционированием платформы цифрового рубля, требуется системное закрепление распределения рисков между основными субъектами. На законодательном уровне необходимо уточнить, что Банк России, как эмитент цифрового рубля и оператор платформы, несет ответственность за стабильность и бесперебойность ее функционирования. При этом кредитные организации, обеспечивающие клиентам доступ к цифровым кошелькам, должны отвечать за надлежащую защиту пользовательских интерфейсов и сохранность цифровых рублей на стороне клиентов.

В сфере налогового регулирования, несмотря на официальную позицию Минфина России о приравнивании цифрового рубля к традиционным денежным формам для целей налогообложения, остается нерешенным комплекс вопросов. К ним относятся специфика налогового контроля за операциями с цифровой валютой, механизмы взыскания налоговых обязательств, выраженных в цифровых рублях, а также вопросы международного налогового администрирования подобных операций. Необходимо нормативно закрепить порядок налогового контроля за операциями с цифровыми рублями, в том числе путем разработки специальных правил ведения учета и отчетности, позволяющих идентифицировать налогоплательщика и объем совершаемых им операций в цифровой форме.

Отдельного научного осмысления требует проблема обеспечения финансовой стабильности в условиях возможного масштабного перераспределения денежных средств между традиционными банковскими счетами и цифровыми кошельками. Действующая нормативная база не содержит достаточных правовых гарантий для кредитных организаций, которые могут столкнуться с существенным оттоком средств с обычных счетов, что актуализирует необходимость разработки специальных регуляторных механизмов, определяющих пропорции между различными формами денег в банковской системе.

Особую сложность представляет правовое регулирование офлайн-транзакций, где сохраняются значительные законодательные пробелы. Ключевые нерешенные вопросы включают механизмы идентификации контрагентов при отсутствии сетевого соединения, процедуры разрешения возможных споров по офлайн-операциям, а также установление правовых лимитов на суммы офлайн-платежей. Отсутствие четкой правовой регламентации данных аспектов существенно ограничивает функциональные возможности цифрового рубля как полноценного платежного инструмента. Прежде всего требуется установить правовые механизмы идентификации участников при отсутствии сетевого соединения, что может быть реализовано через обязательное использование сертифицированных аппаратных устройств (например, защищенных приложений или смарт-карт с криптографической аутентификацией). В случае возникновения споров по результатам офлайн-операций целесообразно предусмотреть презумпцию правильности данных, зафиксированных в устройстве, до момента их синхронизации с платформой Банка России, а также закрепить обязанность участников подтверждать транзакцию повторно при восстановлении подключения. Дополнительно необходимо нормативно установить лимиты на максимальную сумму офлайн-платежей и количество таких операций в определенный период, что позволит минимизировать риски мошенничества и двойного расходования цифровых рублей.

С точки зрения экономической эффективности цифровой рубль способен обеспечить существенное снижение транзакционных издержек по сравнению с традиционными платежными системами. По оценкам Банка России, операционные расходы при использовании цифровой валюты центрального банка могут быть на 30–40 % ниже, чем при проведении аналогичных операций через существующие платежные инфраструктуры. Особенно значительный эффект ожидается в сфере межбанковских расчетов и крупных корпоративных платежей, где цифровой рубль может стать альтернативой существующим системами клиринга.

Важным социальным аспектом внедрения является потенциал цифрового рубля в обеспечении финансовой инклюзии. Цифровая валюта может стать доступным платежным инструментом для населения удаленных регионов, где традиционная банковская инфраструктура развита недостаточно. При этом особое значение приобретает решение вопроса офлайн-доступа, позволяющего использовать цифровой рубль без постоянного подключения к интернету.

В международном аспекте цифровой рубль может стать инструментом повышения устойчивости национальной финансовой системы к внешним санкционным давлениям. Опыт пилотных проектов по использованию цифровых валют в расчетах с иностранными контрагентами (в частности, с партнерами по ЕАЭС) демонстрирует принципиальную возможность создания альтернативных каналов международных расчетов. Однако для реализации этого потенциала требуется серьезная работа по гармонизации регуляторных подходов и созданию соответствующей международно-правовой базы. Вместе с тем остается вероятность введения санкций и против цифрового рубля по аналогии с фиатным, однако контролировать цифровые потоки валют центральных банков могут только государства-эмитенты, а не отдельные западные государства, поскольку для международных финансовых учреждений доступ к долларам пока еще важен, так как именно эта валюта обеспечивает доступ к финансовому рынку США. Замена доллара США в международных расчетах на цифровой рубль позволит исключить возможность применения рычагов воздействия с помощью финансовых мер США [4].

Сценарии внедрения цифрового рубля, разрабатываемые Банком России, предполагают поэтапный подход:

1. На первом этапе (2024–2025 гг.) планируется ограниченное использование для межбанковских расчетов и корпоративных платежей
2. На втором этапе (2026–2027 гг.) — постепенное подключение розничных пользователей
3. На третьем этапе (после 2028 г.) — полномасштабное функционирование с возможностью использования в международных расчетах

Ключевым условием успешной реализации этих планов является создание сбалансированной правовой базы, учитывающей как потребности развития инноваций, так и необходимость защиты прав потребителей и обеспечения финансовой стабильности. Особое внимание должно быть уделено вопросам кибербезопасности и защиты от мошеннических схем, риск которых возрастает при переходе на цифровые формы денег.

Таким образом, цифровой рубль имеет значительный потенциал для трансформации национальной платежной системы, но его реализация требует тщательной проработки экономических, технологических и правовых аспектов. Успех внедрения будет зависеть от способности регулятора найти баланс между инновационным развитием и обеспечением стабильности финансовой системы.

Внедрение цифрового рубля представляет собой стратегически важный этап модернизации российской финансовой системы. Проведенный анализ показывает, что, несмотря на значительные успехи в создании нормативной базы и проведении пилотных испытаний, перед полноценным запуском этой инновации стоит ряд серьезных вызовов. Ключевыми из них являются необходимость международного признания новой валюты, обеспечение ее конкурентоспособности и нахождение баланса между контролем и защитой прав пользователей.

Перспективы цифрового рубля во многом зависят от способности России выстроить эффективную систему международных расчетов с партнерами, продолжить технологическое развитие платформы и обеспечить понятное правовое регулирование. Особое значение имеет социальный аспект — необходимо сделать новую форму денег действительно удобной и безопасной для всех категорий пользователей.

Главный вывод заключается в том, что цифровой рубль — это не просто техническое новшество, а инструмент укрепления финансового суверенитета страны. Его успешное внедрение может стать катализатором развития цифровой экономики в целом, но требует взвешенного подхода, учитывающего как возможности, так и риски. Реализация этого проекта должна объединить усилия государства, бизнеса и общества для создания современной, безопасной и эффективной платежной системы будущего.

Литература:

1. Банк России. Цифровой рубль: текущий статус проекта (по состоянию на 30.06.2025) [Электронный ресурс]. — URL: https://cbr.ru/Content/Document/File/177415/digital_ruble_30062025.pdf (дата обращения: 30.07.2025).
2. Все о цифровом рубле. Вопросы и ответы [Электронный ресурс]. — URL: https://www.rbc.ru/finances/26/07/2023/64bfc7e-99a794772b7295101 (дата обращения: 10.07.2025).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 31 июля 2025 г.) [Электронный ресурс]. — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Дата обращения: 26.08.2025.
4. Долгиева М. М., Долгиев М. М. Правовой режим международных санкций и цифровой рубль // Имущественные отношения в Российской Федерации. — 2023. — № 3. — С. 59–65 [Электронный ресурс]. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovoy-rezhim-mezhdunarodnyh-sanktsiy-i-tsifrovoy-rubl (дата обращения: 22.08.2025).
5. Концепция цифрового рубля / Центральный банк Российской Федерации. — Офиц. сайт [Электронный ресурс]. — URL: http://www.cbr.ru/Content/Document/File/120075/concept_08042021.pdf (дата обращения: 10.07.2025).
6. Положение Банка России от 7 декабря 2023 г. № 833-П «О требованиях к обеспечению защиты информации для участников платформы цифрового рубля» [Электронный ресурс]. — URL: https://cbr.ru/StaticHtml/File/41186/230728–56–1.pdf (дата обращения: 22.08.2025).
7. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. на 24 июня 2025 г.) [Электронный ресурс]. — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Дата обращения: 26.08.2025.
8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2002. — № 28. — Ст. 2790.
9. Федеральный закон от 24 июля 2023 г. № 340-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 2023. — № 30 (ч. I). — Ст. 5564.
10. Ashfaq M., Hasan R., Mercon J. Central Bank Digital Currencies and the Global Financial System. — Berlin; Boston: Walter de Gruyter GmbH, 2023. — P. 49–102.