В работе проведен анализ достижений ФНС за последние годы, будущие тенденции и перспективы цифровизации ФНС, что позволит оценить, какие шаги необходимо предпринять для дальнейшего улучшения налогового администрирования.

Ключевые слова : цифровизация, администрирование, искусственный интеллект, документооборот, финансовая система.

В последние десятилетия мир стал свидетелем стремительного развития информационных технологий, которые охватывают все сферы человеческой деятельности. Одной из ключевых областей, где инновационные технологии играют важную роль, является налоговая система. В частности, Федеральная налоговая служба России (ФНС) активно внедряет современные цифровые решения, что позволяет значительно улучшить качество обслуживания граждан и бизнеса, а также повысить эффективность налогового администрирования. В условиях глобализации и цифровизации экономики, актуальность данной темы становится особенно очевидной, так как успешное функционирование налоговой системы напрямую влияет на финансовую стабильность государства и уровень доверия граждан к органам власти.

Цифровизация Федеральной налоговой службы России (ФНС) началась в 2010 году, что стало поворотным моментом для отечественной налоговой системы, находившейся в основном в аналоговом формате более двух десятилетий. Ключевой задачей на тот момент стала модернизация налогового администрирования, внедрение электронных сервисов и упрощение взаимодействия с налогоплательщиками [1]. Важный этап, связанный с упрощением процедур налогообложения, пришёлся на 2016 год, когда был запущен налоговый мониторинг. Этот проект позволил компаниям открывать свои информационные системы для проверок налоговыми органами, что значительно повысило уровень прозрачности в налоговой сфере, а также укрепило доверие между налогоплательщиками и ФНС [1].

В 2019 году был введен налог на профессиональный доход (НПД), который быстро нашёл свою нишу в системе налогообложения, особенно среди микробизнеса. НПД стал успешным экспериментом, прошедшим в нескольких регионах перед тем, как был распространён на всю страну. Его низкие ставки и простота расчётов привлекли внимание граждан и бизнеса, способствуя увеличению гражданской активности и улучшению налоговых поступлений [2]. Эта новая форма налога также стала одним из важнейших достижений в процессе цифровизации, поскольку предоставила гражданам уникальные возможности для собственного ведения бизнеса с минимальными финансовыми рисками и административными барьерами.

Под руководством Михаила Мишустина, который возглавил ФНС в 2010 году, цифровизация получила мощный импульс. Мишустин первоочередно сосредоточился на создании крупнейшей в мире базы данных налоговой службы, где объём информации превышает 705 терабайт [3]. Это позволило значительно улучшить качество и скорость обработки данных о налогоплательщиках, а также повысить эффективность налогового контроля. Система налогового мониторинга, внедрённая в 2016 году, стала неотъемлемой частью этого подхода, позволяя налоговым органам осуществлять дистанционный налоговый контроль и получать доступ к необходимой информации в режиме реального времени [5].

Цифровизация не ограничивается только внедрением новых технологий; она также предполагает изменение самой культуры взаимодействия с налогоплательщиками. ФНС адаптировалась к новым условиям, что выразилось в создании разнообразных электронных сервисов, направленных на упрощение подачи налоговых деклараций и онлайн-взаимодействия между гражданами и налоговыми органами. Например, можно отметить внедрение системы электронного документооборота и различные онлайн-услуги, доступные для налогоплательщиков, что позволило значительно сократить время на взаимодействие с налоговыми органами [2].

Цифровизация процессов взаимодействия с гражданами в Федеральной налоговой службе (ФНС) России кардинально изменила подход к налоговому администрированию, повысив эффективность и доступность услуг. Одним из основных направлений этой цифровизации является внедрение электронных сервисов, что позволяет создать более удобные условия для общения граждан и налоговых органов.

С 2018 года ФНС активно развивает различные электронные сервисы. Например, на портале ФНС реализованы возможности для формирования налоговых деклараций и получения справок. Эти инструменты предназначены для упрощения взаимодействия и минимизации бумажной волокиты, что особенно актуально в условиях пандемии [6]. Каждый гражданин может воспользоваться системой из любого места с доступом в интернет, что позволяет экономить время и ресурсы.

Одним из примеров успешного внедрения электронных сервисов является система «Личный кабинет налогоплательщика», которая предоставляет пользователям доступ к своим налоговым данным в режиме онлайн. Граждане могут контролировать свои обязательства, подавать декларации и получать консультации. Эта инициатива значительно повысила уровень удовлетворенности граждан и уменьшила нагрузку на налоговые органы [9].

Переход к цифровизации не лишен вызовов. Необходимость повышения уровня цифровой грамотности среди населения остается одной из ключевых задач. Также важным является обеспечение безопасности и защиты личных данных граждан. Поэтому ФНС активно работает над созданием надежных механизмов защиты информации, что является залогом успешного выполнения поставленных задач.

В дальнейшем развитие цифровизации будет направлено не только на улучшение текущих сервисов, но и на внедрение новых технологий, таких как искусственный интеллект и машинное обучение, которые могут помочь в автоматизации процессов анализа данных и повышения прозрачности налогового администрирования. Это позволит сделать взаимодействие между гражданами и налоговыми органами ещё более эффективным и прозрачным.

Облачные технологии становятся важным инструментом в области налогового администрирования, способствуя повышению эффективности работы Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Это связано с внедрением новых систем и решений, которые упрощают взаимодействие налогоплательщиков с государственными органами. С начала внедрения облачных технологий, ФНС проверяет возможности и преимущества, которые они могут предложить в рамках своей деятельности. Например, с 25 декабря 2024 года в стране начался эксперимент, связанный с облачной электронной подписью (ОЭП). Облачная электронная подпись (ОЭП) — это электронная подпись, при которой секретный ключ подписи хранится не на компьютере пользователя, а на защищённом сервере. Пользователь получает доступ к ключу через интернет-браузер или мобильное приложение.

Этот шаг направлен на изучение потенциала облачных технологий для юридически значимых онлайн-сервисов, что может существенно снизить бюрократические барьеры и ускорить процесс документооборота [10].

Использование облачных решений позволяет налоговым инспекторам получать доступ ко всем необходимым данным в режиме реального времени. Система налогового мониторинга, построенная на облачных технологиях, предоставляет возможность инспекторам вести контроль за финансовыми операциями компаний, а также проверять их налоговые отчеты с минимальными затратами времени и ресурсов. Благодаря этому внедряются более точные методы анализа и выявления нарушений, что существенно улучшает работу налоговых органов.

Такое внимание к облачным системам и их активное использование также связано с необходимостью соблюдения налогового законодательства и минимизации рисков при обеспечении безопасности данных. Переход на электронное взаимодействие и облачные сервисы позволяет избежать множества проблем, связанных с традиционными методами ведения документооборота. Снижение необходимости физического присутствия налогоплательщиков в налоговых органах открывает новые возможности как для граждан, так и для бизнеса.

Подобные инновации не только упрощают налоговые процессы, но и способствуют прозрачности налоговой системы. ФНС активно применяет облачные технологии для анализа большого объема данных, что позволяет повышать уровень контроля за уплатой налогов и быстрее выявлять возможные нарушения. Современные технологии делают возможным анализировать платежи в реальном времени, выявлять уклонение от уплаты налогов и фиксировать подозрительные транзакции, что повышает надежность финансовой системы страны [6].

Стоит отметить, что облачные услуги не только упрощают процессы, но и экономят ресурсы. Снижение затрат на инфраструктуру и поддержание IT-парка позволяют ФНС направлять средства на более важные задачи, а также фокусироваться на развитии новых решений в области налогообложения. Таким образом, облачные технологии становятся неотъемлемой частью цифровой трансформации налоговых органов, способствуя созданию более гибкой и эффективной системы [7].

Применение облачных технологий в ФНС — это не просто модное новшество. Это необходимость, продиктованная вызовами времени и требованиями современного общества к качеству государственных услуг. Переходящие на облачные сервисы процессы представляют собой важный шаг к созданию потенциальных возможностей для бизнеса и граждан. С каждым годом эффективность и качество предоставления налоговых услуг будет только увеличиваться, что позволит повысить уровень доверия к налоговым органам и улучшит финансовое положение налогоплательщиков.

Федеральная налоговая служба (ФНС) России демонстрирует значительный успех в области цифровизации, стремясь создать современные и высокоэффективные модели налогового администрирования. В ближайшие годы планируется полностью перейти на автоматизированный расчет налогов и управление всеми аспектами декларирования, что принципиально изменит подход к взаимодействию с налогоплательщиками. С 2025 года все налоговые декларации планируют заменить цифровыми формами, что позволит значительно повысить скорость и точность обработки данных [7].

Современные технологии уже внедрены в систему расчета транспортного и земельного налогов, которые функционируют на основе информации из различных официальных источников. Упрощение процессов и создание одной общей цифровой платформы открывают новые горизонты для налогового администрирования, включая автоматический расчет НДС и упрощенной системы налогообложения (УСН) [2]. Также важным элементом является обязательный электронный документооборот (ЭДО), который обеспечит большую прозрачность и уменьшит количество бумажной документации [9].

Эффективное внедрение цифровых технологий позволяет ФНС не только улучшать свои внутренние процессы, но и настроить стратегическое взаимодействие с бизнесом и гражданами. Важной частью цифровизации является создание интерактивной среды, где налогоплательщики смогут обращаться за услугами, получать консультации и взаимодействовать с фискальными органами в удобном формате. Это также способствует повышению уровня доверия к налоговой системе.

Инновационные технологии открывают возможности для большей автоматизации учета налогов, что, в свою очередь, позволит снизить нагрузку на работников налоговых органов. В планах ФНС минимизация стрессовых ситуаций для налогоплательщиков путем упрощения процесса декларирования и налогообложения. Переход на полную автоматизацию также даст возможность лучше контролировать налоговые потоки и минимизировать недоимки, тем самым увеличивая поступления в бюджет.

На международной арене ФНС является примером успешного внедрения цифровых технологий. Поддержка и признание на уровнях международных коллег является важным фактором, способствующим дальнейшему внедрению новшеств и повышению уровня квалификации работников налоговой службы. Таким образом, ФНС не только решает внутренние задачи, но и вносит активный вклад в формирование новых стандартов налогового администрирования на международной арене.

К концу 2025 года ожидается значительное расширение функционала, связанного с автоматизацией и использованием больших данных для более точного прогнозирования бюджета на основе имеющейся информации о налогоплательщиках и их обязательствах. Такой подход не только решает оперативные проблемы, но и позволяет формировать долгосрочные стратегии по управлению налоговыми поступлениями, адаптируясь к изменяющейся экономической среде и требованиям времени [2].

Внедрение таких систем, как аналитика больших данных и искусственный интеллект, даст возможность глубже анализировать рыночные тенденции и налоговые поступления, что в конечном итоге приведет к более эффективному распределению ресурсов и повышению финансовой стабильности страны [8]. Таким образом, подходы ФНС к цифровизации можно считать не просто техническими новшествами, а основополагающими изменениями в налоговом администрировании, которые будут определять будущее взаимодействия государства и налогоплательщиков в России.

Цифровизация Федеральной налоговой службы (ФНС) России непрерывно развивается, одновременно сталкиваясь с возрастающими вызовами и проблемами. Начатая в 2010 году эта программа оказалась подвержена множеству факторов, которые существенно влияют на её эффективность. В первую очередь следует отметить, что существующие налогообложения и механизмы контроля необходимо адаптировать к новым условиям. Ограничение использования налоговых льгот является одной из проблем, препятствующих действительной интеграции цифровых технологий в налоговую систему, что в свою очередь затрудняет жизнь бизнесу и снижает его становление в условиях цифровой экономики [3].

В процессе внедрения электронных сервисов происходят оптимизация и автоматизация процессов, что должно снизить нагрузку на налогоплательщиков. Тем не менее, эта оптимизация сопровождается выявлением системных ошибок и сбоев, которые оказывают негативное влияние на пользователей. Например, часто информирование плательщиков о некорректных данных приводит к их недовольству и потенциальным конфликтам с налоговыми органами [3].

Технологии больших данных и активное развитие электронного документооборота имеют ключевое значение для цифровизации налогового контроля. Однако применение таких технологий также несет риски. Ошибки в данных, обработанных с помощью аналитических инструментов, могут приводить к нежелательным последствиям, включая необоснованные начисления налогов и задержки в обработке заявлений. Это, прежде всего, вызывает недовольство со стороны налогоплательщиков и снижает доверие к системе.

Одной из актуальных задач ФНС является создание эффективных механизмов для минимизации этих рисков. Применение методов машинного обучения и искусственного интеллекта, а также интеграция новых алгоритмов анализа данных, может значительно повысить качество налогового администрирования. Однако реализация таких методов требует не только технических решений, но и пересмотра существующего законодательства, чтобы создать правовую основу для их применения и защиты прав граждан.

Чтобы обеспечить информированность налогоплательщиков о новых правилах и изменениях в законодательстве, необходимо активное развитие образовательных программ и кампаний по повышения финансовой грамотности. Это позволит уменьшить количество ошибок со стороны граждан и снизить нагрузку на налоговые органы. Важно, чтобы ФНС активно взаимодействовала с бизнесом и представляла собой доступный ресурс для разъяснения новых правил [4].

Полная цифровизация налоговой системы требует от ФНС гибкости и способности к быстрой адаптации к изменяющимся условиям. Бюрократические барьеры и недостаточно оперативное реагирование на отзывы со стороны налогоплательщиков могут существенно замедлить процесс цифровизации и привести к возврату в менее эффективные методы работы. Вместо этого необходимо внедрять подходы, при которых отзывы пользователей будут учитываться в процессе развития сервисов и технологий.

В итоге, цифровизация ФНС предоставляет многообещающие возможности для улучшения налогового администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес и граждан. Однако успешная реализация этих возможностей возможна только при условии активного устранения выявленных недостатков и постоянного совершенствования как технологий, так и законодательства, регулирующего налоговую деятельность.

В заключение данной работы можно подвести итоги о значительном прогрессе, достигнутом Федеральной налоговой службой России в области внедрения инновационных технологий и цифровизации процессов. С момента начала этой трансформации в 2010 году, ФНС активно работает над улучшением взаимодействия с гражданами и бизнесом, что, безусловно, является важным шагом к созданию более прозрачной и эффективной налоговой системы.

Исторический контекст цифровизации ФНС показывает, что переход к новым технологиям был не просто необходимостью, а стратегическим выбором, направленным на оптимизацию работы налоговых органов и улучшение качества обслуживания. Внедрение электронных сервисов, таких как личные кабинеты для налогоплательщиков, позволило значительно упростить процесс подачи налоговых деклараций и получения информации о налоговых обязательствах. Это, в свою очередь, способствовало повышению уровня налоговой грамотности среди граждан и бизнеса, что является важным аспектом формирования налоговой культуры в стране.

Анализ достижений ФНС за последние годы показывает, что внедрение инновационных технологий уже принесло свои плоды. Например, с 2016 года было предоставлено более 5,5 миллиона электронных выписок, что свидетельствует о растущем доверии граждан и бизнеса к электронным сервисам. Это также подтверждает, что цифровизация действительно способствует улучшению качества обслуживания и повышению эффективности работы налоговых органов.

Однако, несмотря на достигнутые успехи, перед ФНС стоят определенные проблемы, и вызовы, связанные с цифровизацией. Необходимость обеспечения кибербезопасности, защита персональных данных и преодоление цифрового неравенства среди граждан и бизнеса остаются актуальными задачами. Важно, чтобы ФНС продолжала работать над устранением этих проблем, внедряя новые технологии и подходы, которые помогут обеспечить безопасность и доступность налоговых услуг для всех категорий граждан.

Будущие тенденции и перспективы цифровизации ФНС также вызывают интерес. Ожидается, что в ближайшие годы будут внедрены новые технологии, такие как искусственный интеллект и машинное обучение, которые могут значительно улучшить процессы анализа данных и прогнозирования налоговых поступлений. Это позволит ФНС более эффективно реагировать на изменения в экономической ситуации и адаптировать свои стратегии в соответствии с новыми вызовами.

Таким образом, можно сделать вывод, что Федеральная налоговая служба России находится на правильном пути к созданию современного, эффективного и прозрачного налогового администрирования. Инновационные технологии, внедряемые в систему ФНС, не только упрощают взаимодействие с гражданами и бизнесом, но и способствуют формированию новой налоговой культуры в стране. Важно продолжать развивать эти направления, чтобы обеспечить дальнейший рост и развитие налоговой системы России в условиях быстро меняющегося мира.

Литература:

1. Бойков И. А., Панченко А. В. Международный опыт цифровизации налогового мониторинга: уроки для России // Налоги и налоговое администрирование. — 2021. — № 3. — С. 5–17.
2. Васильева Н. А., Константинова Е. С. Динамика показателей цифровой эффективности налоговых органов России в условиях перехода к новому технологическому укладу // Финансы и управление. — 2023. — Т. 8, № 1. — С. 42–50.
3. Глазьев С. Ю. Цифровая экономика: тенденции, риски и перспективы. — М.: Экономика, 2019. — 304 с.
4. Дроздов М. Е., Сидорова А. П. Искусственный интеллект в налоговом администрировании: возможности и перспективы // Право и экономика. — 2022. — № 2. — С. 98–105.
5. Иванов П. П., Сергеев К. И. Электронные сервисы ФНС России: реализация и перспективы развития // Современные технологии государственного управления. — 2020. — № 4. — С. 54–61.
6. Ковалев А. И., Григорьев П. Н. Сравнительный анализ платформ налогового администрирования: взгляд на инновации в России и за рубежом // Вопросы экономики и управления. — 2022. — № 5. — С. 21–29.
7. Макаров В. Л. Цифровизация государственного управления: принципы и практика применения современных технологий // Государственное управление и цифровая экономика. — 2021. — Т. 6, № 2. — С. 12–23.
8. Новиков С. И., Борисова Т. К. Перспективы применения технологий машинного обучения в налоговом администрировании // Экономика и цифровые технологии. — 2022. — Т. 6, № 2. — С. 83–91.
9. Приказ Федеральной налоговой службы от 15.06.2022 № ЕД-7–26/544@ «Об утверждении особенностей проведения налогового мониторинга в цифровой среде» // Официальный интернет-портал правовой информации: http://www.pravo.gov.ru. — Доступ: 20.07.2023.
10. Сухов В. А. Цифровая трансформация налоговых органов: российский и зарубежный опыт // Бухгалтерский учет и налоги. — 2021. — Т. 47, № 8. — С. 27–35.
11. Тарануха Ю. Н., Кузнецова Е. В. Использование технологий больших данных в налоговом администрировании // Финансы и управление. — 2020. — № 3. — С. 45–52.
12. Указ Президента Российской Федерации от 10.03.2021 № 127 «О государственной политике в области развития искусственного интеллекта в Российской Федерации на период до 2030 года» // Собрание законодательства РФ. — 2021. — № 11. — Ст. 1590.
13. Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Официальные отчеты и аналитические материалы [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 14.05.2024).
14. Федеральная налоговая служба. Официальный сайт: http://www.nalog.ru. Раздел «Цифровизация». Доступ: октябрь 2023.
15. Федеральный закон от 05.08.2000 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 01.07.2023) // Собрание законодательства РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3348.